Werken en wonen in verschillende landen

=Hoe zit het met belastingen? =

Particulieren en ondernemers voor de inkomstenbelasting
Woont u in Nederland? Dan bent u binnenlands belastingplichtig. Woont u in het buitenland en hebt u inkomsten in of vanuit Nederland waarover Nederland belasting mag heffen? Dan bent u buitenlands belastingplichtig. In beide gevallen valt u onder de Nederlandse inkomstenbelasting en moet u meestal jaarlijks in Nederland aangifte inkomstenbelasting doen. Bent u buitenlands belastingplichtig? Dan kunt u ervoor kiezen om volgens dezelfde belastingregels als een binnenlands belastingplichtige inkomstenbelasting te betalen. Als u dat niet doet kunt u digitaal aangifte doen via het  aangifteprogramma  voor buitenlandse belastingplichtigen of het C-formulier gebruiken.

Verdragen
Heeft Nederland een   belastingverdrag   gesloten met het land waarin u woont? Dan kan het zijn dat wij over bepaalde inkomsten geen belasting mogen heffen.

Sociale verzekeringen
Bent u in Nederland sociaal verzekerd, bijvoorbeeld omdat u in Nederland werkt? Dan moet u ook premie voor de volksverzekeringen betalen. De volksverzekeringen waarvoor u premie betaalt, zijn:

 §    Algemene Ouderdomswet (AOW)

<span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">Algemene nabestaandenwet (Anw)

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l2 level1 lfo1; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">Algemene wet bijzondere ziektekosten (AWBZ)

<p style="margin:0cm;margin-bottom:.0001pt;line-height:115%;background:white; vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt; line-height:115%;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">De premie voor de volksverzekeringen heffen wij samen met de inkomstenbelasting in 1 bedrag. Als u buitenlands belastingplichtig bent, wil dat niet zeggen dat u over uw inkomsten ook in Nederland premie voor de volksverzekeringen moet betalen. Hiervoor gelden andere (internationale) regelingen.

Kiezen voor binnenlandse belastingplicht
<p style="margin:0cm;margin-bottom:.0001pt;line-height:115%;background:white; vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt; line-height:115%;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Woont u buiten Nederland? Hebt u inkomsten in of vanuit Nederland waarover Nederland belasting mag heffen? Dan bent u buitenlands belastingplichtig. Dat betekent dat u in Nederland aangifte moet doen van deze inkomsten en dat u daarover in Nederland belasting moet betalen. U kunt ervoor kiezen om volgens dezelfde belastingregels als een binnenlands belastingplichtige inkomstenbelasting te betalen. U moet dan aan de volgende voorwaarden voldoen:

<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:0cm;margin-left:36.0pt; margin-bottom:.0001pt;text-indent:-18.0pt;line-height:115%;mso-list:l1 level1 lfo6; background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;line-height:115%;font-family: Symbol;mso-fareast-font-family:Symbol;mso-bidi-font-family:Symbol;color:black"> ·           <span style="font-size:11.0pt;mso-bidi-font-size: 13.0pt;line-height:115%;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">U woont in een EU-land, of in een ander land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten. In dat verdrag is gegevensuitwisseling opgenomen.

<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:0cm;margin-left:36.0pt; margin-bottom:.0001pt;text-indent:-18.0pt;line-height:115%;mso-list:l1 level1 lfo6; background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;line-height:115%;font-family: Symbol;mso-fareast-font-family:Symbol;mso-bidi-font-family:Symbol;color:black"> ·           <span style="font-size:11.0pt;mso-bidi-font-size: 13.0pt;line-height:115%;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">U woont niet in Zwitserland.

<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Deze keuze heeft voor u een aantal voordelen.

Aangeven keuze
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">U kunt ieder jaar in uw aangifte kiezen of u onder de belastingregels voor binnenlands belastingplichtigen wilt vallen. Deze mogelijkheid heet het keuzerecht. Als u een fiscale partner hebt, dan kan ook uw fiscale partner ervoor kiezen om volgens de belastingregels voor binnenlands belastingplichtigen inkomstenbelasting te betalen. Zolang de aanslag nog niet vaststaat, kunt u uw keuze wijzigen.

U kiest niet meer voor behandeling als binnenlands belastingplichtige
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">U kunt elk jaar opnieuw kiezen voor binnenlandse belastingplicht. Als u daar in een jaar niet voor kiest, maar het jaar daarvoor wel, dan passen wij uw inkomen in dat voorgaande jaar aan.

Gevolgen keuze voor binnenlandse belastingplicht
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Als u kiest voor behandeling als een binnenlands belastingplichtige, dan gelden voor u dezelfde belastingregels als voor een inwoner van Nederland. In uw aangifte geeft u niet alleen uw Nederlandse inkomen, maar uw totale wereldinkomen aan. Door hiervoor te kiezen, kunt u gebruikmaken van:

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l5 level1 lfo2; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">heffingskortingen

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l5 level1 lfo2; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">aftrekposten

Wereldinkomen
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Kiest u voor behandeling als binnenlands belastingplichtige? Dan geeft u in uw aangifte uw gehele wereldinkomen aan. Tot uw wereldinkomen behoren uw Nederlandse en uw niet-Nederlandse inkomsten (bijvoorbeeld arbeidsinkomen of vermogen in het buitenland). U blijft ook belastingplichtig in uw woonland, maar door de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting betaalt u over uw inkomsten 1 keer belasting.

Als u buitenlands belastingplichtige bent
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Als u in het buitenland woont en inkomsten uit Nederland hebt, moet u in de meeste gevallen aangifte doen. U kunt:

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:0cm; margin-left:14.95pt;margin-bottom:.0001pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt; mso-list:l3 level1 lfo3;tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">digitaal aangifte doen via het  <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family: "Times New Roman";color:black;mso-fareast-language:NL;text-decoration:none; text-underline:none">aangifteprogramma<span style="mso-bidi-font-size: 13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL"> voor buitenlandse belastingplichtigen

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l3 level1 lfo3; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">het C-formulier gebruiken

Belastingplicht voor de vennootschapsbelasting
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Wij maken onderscheid tussen 'lichamen' en 'natuurlijke personen'. Waar natuurlijke personen en ook veel ondernemers aangifte inkomstenbelasting doen, daar doen lichamen (bedrijven en organisaties) aangifte vennootschapsbelasting.

Lichamen
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Lichamen betalen vennootschapsbelasting over het belastbare bedrag. Dit is de belastbare winst in een bepaald jaar, verminderd met de aftrekbare verliezen. Voorbeelden van lichamen zijn vennootschappen met een aandelenkapitaal en coöperaties. De meest voorkomende lichamen zijn:

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l4 level1 lfo4; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">naamloze vennootschap (nv)

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l4 level1 lfo4; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">besloten vennootschap (bv)

Stichtingen en verenigingen
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Ook stichtingen en verenigingen moeten soms aangifte vennootschapsbelasting doen, namelijk als zij een onderneming drijven. Lichamen die in Nederland zijn gevestigd, zijn binnenlandse belastingplichtigen. Buitenlandse belastingplichtigen zijn lichamen die uit Nederland inkomen krijgen, maar in het buitenland zijn gevestigd.

Belasting in Nederland
<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Of een onderneming voor de belasting in Nederland is gevestigd, hangt af van:

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l0 level1 lfo5; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">de plaats waar de leiding is gevestigd

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l0 level1 lfo5; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">de plaats van het hoofdkantoor

<p class="MsoNormal" style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:2.8pt; margin-left:14.95pt;text-indent:-18.0pt;line-height:14.95pt;mso-list:l0 level1 lfo5; tab-stops:list 36.0pt;vertical-align:baseline"><span style="font-size:10.0pt;mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:Wingdings; mso-fareast-font-family:Wingdings;mso-bidi-font-family:Wingdings;color:black; mso-fareast-language:NL"> §    <span style="mso-bidi-font-size:13.0pt; font-family:"Arial","sans-serif";mso-fareast-font-family:"Times New Roman"; color:black;mso-fareast-language:NL">de plaats waar de aandeelhoudersvergadering plaatsvindt

<p style="margin-top:0cm;margin-right:0cm;margin-bottom:17.45pt;margin-left: 0cm;background:white;vertical-align:baseline"><span style="font-size:11.0pt; mso-bidi-font-size:13.0pt;font-family:"Arial","sans-serif";color:black">Lichamen opgericht naar Nederlands recht worden volgens de Wet op de vennootschapsbelasting geacht in Nederland te zijn gevestigd.

Bronnen
<span style="font-size:11.0pt;line-height:115%; font-family:"Calibri","sans-serif";mso-ascii-theme-font:minor-latin;mso-fareast-font-family: Calibri;mso-fareast-theme-font:minor-latin;mso-hansi-theme-font:minor-latin; mso-bidi-font-family:"Times New Roman";mso-bidi-theme-font:minor-bidi; mso-ansi-language:NL;mso-fareast-language:EN-US;mso-bidi-language:AR-SA; mso-no-proof:yes">Belastingdienst. (sd). In welk land moet u aangifte doen. Opgeroepen op 10 10, 2013, van belastingdienst.nl: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/acties_van_de_aangever/wanneer_aangifte_doen/in_welk_land_moet_u_aangifte_doen